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April 22, 2021

Blog de la NTA: La temporada de presentación de 2021 tiene obstáculos en el camino: Parte I

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A lo largo de los años, el IRS ha mejorado en la tramitación de las declaraciones de impuestos y en la emisión de los reembolsos de manera rápida y eficiente. El sitio web del IRS dice que el tiempo de tramitación normal para una declaración de impuestos presentada electrónicamente es de 21 días, pero en realidad millones de contribuyentes reciben sus reembolsos aún más rápido — a veces en una semana, a veces en días. Similar a los años pasados, los empleados del IRS trabajan incansablemente para que los contribuyentes reciban sus muy necesarios reembolsos lo antes posible. Sin embargo, una combinación del gran volumen de las declaraciones de impuestos de 2020 que requiere la tramitación manual, el atraso en las declaraciones de impuestos en papel de 2019 sin tramitar, los mandatos del Congreso de emitir los pagos de alivio por el impacto económico (EIP, por sus siglas en inglés) y proporcionar otros alivios a los contribuyentes durante la pandemia, los recursos limitados y los problemas tecnológicos, han contribuido a más retrasos en los reembolsos y demoras en los reembolsos más prolongados de lo habitual en una temporada de presentación normal.

En el aspecto positivo, el IRS ha tramitado más de 91 millones de Formularios 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos personales, o 1040-SR(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 Años de Edad o Más, de 2020, ha emitido aproximadamente 68 millones de reembolsos hasta la fecha, y está en el proceso de entregar la tercera ronda de los EIP. Hasta la fecha, el IRS ha proporcionado más de 159 millones de los EIP a personas físicas y a sus familias en la mitad de la temporada de presentación y ha tomado medidas para programar sus sistemas de manera que, a diferencia del año pasado, los contribuyentes no tendrán que tomar medidas adicionales para recibir un mayor EIP con base en la presentación de su declaración de impuestos federales sobre los ingresos de 2020. Después de la tramitación del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) de 2020, si corresponde, los contribuyentes deben recibir un mayor EIP. Son buenas noticias para los contribuyentes que el IRS efectuará pagos periódicos durante 2021 para “impulsar” la tercera ronda de los EIP emitida anteriormente con base en sus declaraciones de impuestos sobre los ingresos de 2019.

Sin embargo, la temporada de presentación de 2021 ha sido un desafío en el mejor de los casos

Algunas complejidades adicionales este año requirieron la reconciliación manual de las declaraciones, lo que disminuyó los tiempos de la tramitación. Por ejemplo, cualquier contradicción entre los registros del IRS para el EIP y el crédito de recuperación de reembolso (RRC, por sus siglas en inglés) reflejada en el Formulario 1040(SP) o 1040-SR (SP) de 2020, requiere revisión manual y correcciones antes de la tramitación. También se requiere una revisión manual de una declaración de impuestos si el contribuyente eligió el “ingreso retroactivo” de 2019 para calcular el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) o el crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés). Más específicamente, la Ley de Apropiaciones Consolidadas de 2021 (PDF, en inglés), promulgada el 27 de diciembre de 2020, incluyó una regla retroactiva que permite a los contribuyentes elegir utilizar sus ingresos de 2019 con el propósito de calcular sus EITC o ACTC en sus declaraciones de impuestos de 2020.

Debido a la aprobación tardía de la ley, el IRS no pudo ajustar de manera oportuna sus formularios y los sistemas de computación antes del inicio de la temporada de presentación para permitir la tramitación sistémica de las declaraciones en las que los contribuyentes eligieron utilizar los ingresos de 2019. Por consiguiente, el IRS tuvo que crear una tramitación manual en su lugar. Todas las correcciones al RRC o la verificación de la elección retroactiva de 2019 se tramita manualmente por la unidad del sistema de resolución de errores (ERS, por sus siglas en inglés) del IRS, y el IRS coloca la declaración relacionada en “suspensión” hasta que un empleado del IRS pueda revisarla para verificar el ingreso de 2019 o el EIP anterior. Fundamentalmente, la declaración se retiene en la cola a la espera de ser revisada y tramitada, y durante este tiempo, no es constatable en los sistemas del IRS por qué se retiene la declaración.

La retención de las declaraciones ha dado lugar a un aumento significativo del inventario del ERS y a demoras en los reembolsos de los contribuyentes. A partir de la semana que finaliza el 9 de abril de 2021, más de ocho millones de declaraciones individuales (Formulario 1040(SP) o

1040-SR (SP)) estuvieron en el estado de suspensión a la espera de la revisión y tramitación manual. Para el contexto, durante una temporada normal de presentación cuando la unidad del ERS está completamente operacional, no mantiene las declaraciones en suspensión, ya que tiene la capacidad de revisarlas y tramitarlas a medida que las recibe.

Además de los ocho millones de declaraciones individuales en la unidad del ERS del IRS, existen millones de otras declaraciones en otras unidades del IRS también a la espera de la tramitación manual:

  • 5.3 millones de declaraciones individuales en papel de 2019 y 2020;
  • 4.7 millones de declaraciones individuales con errores de tramitación o problemas de identificación de fraude que requieren respuestas de los contribuyentes; y
  • 11 millones de declaraciones de negocios y otras declaraciones.

En total, el IRS actualmente retiene más de 29 millones de declaraciones para la tramitación manual.

Lo que era de esperar, los empleados del IRS trabajan al máximo a través de la tramitación manual de estas declaraciones, por lo que si la declaración de un contribuyente se retira de la tramitación manual, habrá demoras.

Anuncio del IRS

 En un comunicado de prensa de fecha 18 de marzo de 2021, el IRS explicó que los reembolsos de impuestos pueden demorarse por una variedad de razones, incluidos:

  • los errores en las declaraciones;
  • la reclamación del EITC o el ACTC;
  • el posible robo de identidad o problemas de fraude; o
  • demoras entre el tiempo en que el IRS emite el reembolso y el tiempo en que el reembolso se deposita directamente en la cuenta bancaria del contribuyente.

Aunque se trata de información útil, el comunicado de prensa no especifica las razones por las que la declaración de un contribuyente en la que se reclamó el EITC o el ACTC requeriría la revisión adicional y la tramitación manual. Además, el comunicado recomienda a los contribuyentes que verifiquen el estado de sus reembolsos utilizando la herramienta ¿Dónde está mi reembolso? en IRS.gov/español, o en la aplicación IRS2GO en sus teléfonos inteligentes. Sólo que la utilidad de esta recomendación es limitada, ya que estas herramientas solamente informan a los contribuyentes que su declaración está siendo tramitada, pero omiten proporcionar los detalles sobre si necesitan que proporcionen información adicional o cuándo se liberará el reembolso.

Muchos contribuyentes frustrados pueden intentar llamar al IRS para obtener una actualización del estado de su reembolso de impuestos. Pero como sabemos, este año es difícil acceder a las líneas gratuitas del IRS. Esta temporada de presentación, el IRS ha visto un aumento en las llamadas a sus líneas gratuitas de la Dirección de Cuentas (AM, por sus siglas en inglés) de más del 300 por ciento. A partir del 10 de abril de 2021, los empleados del IRS han respondido alrededor del dos por ciento de las aproximadamente 70 millones de llamadas de contribuyentes a la línea telefónica 1040 del IRS y el IRS ha informado un “Nivel de Servicio” oficial del cinco por ciento. Dicho de otra forma, solo una de cada 50 llamadas ha llegado a un asistente telefónico, y los contribuyentes que lograron llegar esperaron un promedio de 20 minutos.

Hasta fecha, la línea gratuita 1040 representa alrededor del 60 por ciento de las llamadas recibidas en AM. En general, el IRS ha recibido alrededor de 115 millones de llamadas en sus líneas de AM; los empleados han respondido aproximadamente el siete por ciento de todas esas llamadas, y el IRS ha informado un “Nivel de Servicio” oficial del 14 por ciento. Si un contribuyente es uno de los afortunados que puede llegar, es poco probable que el asistente pueda proporcionar información muy útil con relación a la razón de la demora, porque los sistemas del IRS no identifican por qué la declaración requirió la intervención manual de un empleado del ERS.

De manera similar, los empleados del Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) están frustrados porque no pueden identificar el problema potencial con la declaración o cómo ellos pueden ayudar mejor al contribuyente, dejando tanto al empleado como al contribuyente con preguntas sin respuestas. Desde la perspectiva del contribuyente, siente que su declaración ha caído en un agujero negro: ellos no saben qué está pasando, cuándo recibirán su reembolso, por qué está demorándose o cómo obtener las respuestas o ayuda.

Recomendaciones

Debido a la pandemia, las directivas del Congreso y la reducción de la dotación de personal, entendemos que las demoras que los contribuyentes han experimentado este año han sido en gran parte inevitables y aplaudimos el arduo trabajo que los empleados del IRS han desempeñado para hacer que el sistema funcione dentro de lo posible. Pero incluso si las demoras son inevitables, existen medidas que el IRS puede tomar para mitigar su impacto. Lo más inmediato es que el IRS pueda proporcionar a los contribuyentes información más específica de manera que puedan saber qué esperar, y cuando sea posible, puedan realizar los ajustes para manejar sus finanzas. En concreto, para aliviar las preocupaciones del contribuyente, el IRS debe ser más transparente y específico con relación al estado de los reembolsos de los contribuyentes.

El reciente comunicado de prensa que informa a los contribuyentes de que sus reembolsos pueden atrasarse fue un comienzo. Sin embargo, el IRS debe basarse en esta comunicación inicial e informar directamente a los contribuyentes de que si ellos reclamaron el RRC y la reclamación difiere con los registros del IRS o si utilizaron sus ingresos de 2019 para calcular el EITC o el ACTC en su declaración de 2020, su declaración requerirá revisión adicional y la tramitación manual, que resulta en un retraso del reembolso. El IRS también debe proporcionar información sobre el número de declaraciones en estado de atraso o suspensión y los períodos de tiempo previstos para trabajar en ellos, aunque reconoce que la situación es fluida y que los períodos de tiempo pueden cambiar junto con las circunstancias.

Como una solución a largo plazo y como el TAS ha recomendado anteriormente (PDF, en inglés), la herramienta ¿Dónde está mi reembolso? y la aplicación IRS2GO deben proporcionar a los contribuyentes información más específica con relación al estado de sus reembolsos, y no limitarse a afirmar que los reembolsos están “siendo tramitados”. Al proporcionar más detalles e incluir un período de tiempo aproximado sobre cuándo se puede liberar un reembolso, sería beneficioso y podría eliminar las llamadas a las líneas gratuitas para obtener esta información. Por ejemplo, el estado de reembolso podría decir, “Su declaración ha sido seleccionada para revisión debido a la discrepancia entre nuestros registros del EIP y la reclamación del crédito de recuperación de reembolso en su declaración. Esperamos finalizar esta revisión para el ….”, etcétera.

Si el IRS tuviera financiación adecuada para sus sistemas de computación, podría proporcionar una cuenta en línea sólida con una capacidad de actualizar el estado de las revisiones del IRS en tiempo real y la fecha de pago prevista del reembolso. Además, los recursos apropiados permitirían al IRS actualizar sus sistemas telefónicos para proporcionar una función de devolución de llamada al cliente, de modo que los contribuyentes no tengan que soportar las largas esperas y los bajos niveles de servicio. Además, dichos recursos permitirían al IRS continuar explorando el soporte telefónico alternativo que incluiría una opción de chatbot de voz, que permite a los contribuyentes obtener respuestas a preguntas simples. Indudablemente, estas mejoras requerirán un compromiso de recursos, tanto de tiempo como de dinero. Pero estas opciones mejoradas de servicio al cliente tendrán la ventaja adicional de informar a los contribuyentes sobre el estado de sus reembolsos y reducir el número de llamadas del contribuyente, liberando de este modo las líneas gratuitas para los contribuyentes que necesitan ayuda con las preguntas más complejas o específicas de sus cuentas.

Durante el año pasado, los empleados del IRS han estado a la altura de hacer frente a los desafíos sin precedentes causados por la pandemia. Ellos enfrentarán este desafío también, y con el tiempo, estos reembolsos se tramitarán. Pero para los contribuyentes que todavía esperan sus reembolsos, lo desconocido causa ansiedades adicionales. La mayoría de las personas pueden lidiar con la adversidad, pero lo desconocido causa preocupaciones innecesarias. Sé que no existen respuestas o soluciones fáciles dado lo que el IRS afronta, pero confío que la total transparencia en cuanto al estado del reembolso del contribuyente mejorará su comprensión de estas circunstancias y promoverá el derecho del contribuyente de estar informado (en inglés).

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor Nacional del Contribuyente. El Defensor Nacional del Contribuyente presenta una perspectiva de contribuyente independiente que no necesariamente refleja la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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