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August 27, 2021

Blog de la NTA: Crédito tributario por hijos por adelantado: Lo que debe saber: Parte III

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La Parte I de esta serie abordó diez cosas que las personas deben saber sobre los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos (AdvCTC, por sus siglas en inglés), incluida la calificación, las razones por las que alguien podría desear cancelar su inscripción para dejar de recibir los pagos mensuales y los padres primerizos. La Parte II enfocó los problemas que los contribuyentes enfrentaron con los números de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) y la emisión de los cheques en papel versus los depósitos directos para el pago de agosto. La Parte III explica cómo funcionan las herramientas de los AdvCTC, incluida la cuenta ID.me y analiza las dificultades que algunos contribuyentes enfrentan al recibir sus AdvCTC.

Información sobre cómo funcionan las herramientas de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos

El IRS tuvo un gran esfuerzo para poner en funcionamiento el nuevo sistema de manera oportuna y agregará funcionalidad en los próximos meses. El IRS emitió los AdvCTC a los contribuyentes el 15 de julio, efectuó una segunda ronda de pagos a mediados de agosto y continuará con los pagos mensuales hasta mediados de diciembre.

El IRS ha creado las Preguntas frecuentes (FAQ, por sus siglas en inglés) sobre los AdvCTC. También se prevé que el IRS puede emitir una guía que trate la mecánica de los AdvCTC, incluidos los temas como la emisión de pagos a los contribuyentes que presentan con el estado civil de casado con presentación conjunta, el impacto en los contribuyentes con un cambio en el estado civil para efectos de la declaración a mitad del año y las reglas para la conciliación de fin de año.

El Portal de actualización del Crédito tributario por hijos (CTC UP, por sus siglas en inglés) permite a un contribuyente verificar la inscripción para los pagos, cancelar la inscripción en el programa, actualizar la información de la cuentas bancaria y actualizar su dirección. Al 19 de agosto de 2021, 1.8 millones de contribuyentes han cancelado la inscripción. Los cambios que los contribuyentes realizaron en el portal tres días antes del primer jueves de cada mes se incorporarán de manera oportuna para afectar el pago de ese mes. Así que, para el pago de septiembre, el contribuyente deberá realizar cualquier cambio antes de las 11:59 p.m. horario del este (ET, por sus siglas en inglés) del 30 de agosto. Más adelante este año, los contribuyentes podrán efectuar cambios al número de hijos elegibles, al estado civil y los ingresos; volver a inscribirse después de cancelar la inscripción; e inscribirse como padres primerizos.

Los contribuyentes sin un requisito de presentación para los años tributarios 2019 o 2020 deben utilizar la herramienta de inscripción para el Crédito tributario para personas que no presentan declaraciones para registrarse para los pagos mensuales futuros si son elegibles. De otro modo, pueden reclamar y recibir el crédito cuando presenten su declaración de impuestos de 2021 en 2022.

Muchos contribuyentes enfrentaron problemas con la implementación de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos

El acceso al CTC UP, el sistema que el IRS estableció para que los contribuyentes comuniquen cambios, presenta su propio conjunto de complejidades y desafíos. Existen dos métodos para acceder al portal: o el contribuyente debe haber verificado su identidad a través de la Identidad digital de acceso seguro (SADI, por sus siglas en inglés) (utilizando el proveedor de servicios de credenciales ID.me (Verificación de su identidad) o el contribuyente debe haber establecido una cuenta en línea del IRS que utilizó el Acceso Seguro para verificar la identidad.

ID.me es una herramienta en línea utilizada por el IRS, el Departamento del Tesoro, la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) y otras agencias gubernamentales para verificar la identificación de una persona. Una vez que se verifica en un sitio que utiliza ID.me, usted puede utilizar la misma información de inicio de sesión en cualquier otro sitio que utilice el servicio de inicio de sesión seguro. El IRS utiliza ID.me para sus herramientas del CTC, pero ampliará su uso para aplicaciones futuras.

Cómo utilizar ID.me (Verificación de su identidad)

  1. Visite IRS.gov, abra el portal de CTC UP y pulse en el botón azul, Manage Advance Payments (Administrar los pagos por adelantado, en inglés). En la siguiente pantalla, pulse en el botón verde marcado Sign in with ID.me (Registrarse con verificación de su identidad) y pulse en Create an ID.me account (crear una cuenta ID.me).
  2. Ingrese su dirección de correo electrónico y escoja una contraseña; luego pulse en Create account (crear una cuenta).
  3. Lea más sobre el servicio ID.me y pulse en Continue (continuar).
  4. ID.me le pedirá que confirme su dirección de correo electrónico y le ofrecerá la opción de establecer la autenticación multifactor (en inglés) – un paso adicional que puede tomar para demostrar que en realidad es usted quien realiza la solicitud y no otra persona que intenta acceder a su cuenta.
  5. A continuación suba una foto de su identificación con fotografía. Luego tome una autofoto y súbala utilizando la cámara de su teléfono o computadora. Si utiliza su teléfono, ID.me le enviará un mensaje de texto con un enlace para tomar y subir sus fotos.
  6. Una vez que haya subido sus imágenes, ingresará su número de Seguro Social y confirmará otra información que haya ingresado. Cuando esté listo, pulse en Continue (continuar).
  7. ID.me le enviará un mensaje de texto confirmando que usted desea establecer una cuenta. Para establecer una cuenta, pulse en Allow (permitir) y continúe en la página de ID.me para enviar la verificación al IRS. Si ID.me no le puede verificar, se le ofrecerá la opción de tener una video llamada con un “Mediador de confianza” para completar su verificación.

Al 7 de agosto de 2021, más de cinco millones de contribuyentes iniciaron el proceso de verificación de la SADI y se verificaron más de 3.3 millones. Adicionalmente, aproximadamente 1.6 millones de usuarios han accedido al portal utilizando sus credenciales de acceso seguro existentes. El TAS sabe que algunos contribuyentes tienen dificultades para que el sistema de verificación les funcione. Incluso, si un contribuyente tiene acceso a IRS.gov/español, puede que todavía tenga dificultades para navegar por el proceso. Y se ha informado (en inglés) que la herramienta CTC UP es incompatible con ciertos dispositivos móviles.

Otro desafío que enfrentan muchos contribuyentes es que la interfaz del IRS para el CTC UP asume el acceso a internet. Eso no es una realidad para algunos. Debe haber una forma de comunicarse con el IRS rápidamente por correo, especialmente dado el gran volumen de llamadas que no son contestadas. Aunque, el IRS recientemente emitió el Procedimiento Tributario 2021-24 que autoriza a los contribuyentes a presentar una declaración de impuestos simplificada en papel para inscribirse para el pago de los AdvCTC, entendemos que no existe un proceso acelerado establecido para tramitar esas declaraciones o para la tramitación del Formulario W-7 (SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos, que son necesarios para recibir los AdvCTC. Con el alto volumen de inventario acumulado de las declaraciones de 2020, el IRS tiene los recursos limitados para tramitar estas declaraciones simplificadas, así como los Formularios W-7(SP) que se requieren para iniciar los pagos mensuales para las personas con ITIN. Recomendamos que las personas hagan todo lo posible para utilizar el portal. Para aquellos que no incluyen el Formulario W-7(SP), la presentación a través del portal acelerará considerablemente el trámite y los pagos deben empezar dentro de un mes de la inscripción, mientras que una declaración simplificada en papel tendrá demoras en la tramitación, así como el Formulario W-7(SP). Sin embargo, una vez que el W-7(SP) se tramite, la persona podrá presentar una declaración de 2021 y reclamar el CTC completo con su declaración de impuestos de 2021.

Entre el seis y el 12 por ciento (en inglés) de los estadounidenses no tienen acceso a internet de alta velocidad. Esta falta de acceso no se debe solo a la disponibilidad, sino también al costo. Cuando miramos los niveles de ingresos, solo el 57 por ciento de los estadounidenses que ganan menos de $30,000 informan tener acceso a internet de banda ancha en el hogar, en comparación con el 93 por ciento que gana $100,000 o más por año. Esta es la misma población que más se beneficiará de los beneficios ampliados del CTC.

En su comunicado de prensa (en inglés) del 13 de agosto de 2021, el Tesoro anunció sus esfuerzos para prorrogar el programa ampliado del CTC para crear una herramienta de registro permanente, multilingüe y compatible con los dispositivos móviles para ayudar a más estadounidenses que no presentan impuestos regularmente para reclamar sus CTC. Mientras tanto, el Tesoro y la Casa Blanca anunciaron una nueva herramienta de registro bilingüe, compatible con dispositivos móviles, creada por Code for America, una organización sin fines de lucro de tecnología cívica, que estará disponible en las próximas semanas, en un esfuerzo para inscribir a las familias elegibles para el CTC. El tener una herramienta compatible con dispositivos móviles será un desarrollo bienvenido y no puede llegar lo suficientemente pronto para las familias.

Algunos contribuyentes tienen dificultades para recibir sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos

El IRS tuvo un gran esfuerzo para poner en funcionamiento el sistema de los AdvCTC de manera oportuna. Como un crédito familiar, el desafío en la programación es que los AdvCTC afectan situaciones familiares muy personales sujetas a cambios, como el TAS explicó en tres de nuestros problemas más graves (en inglés) relacionados con otro crédito reembolsable, el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en inglés): mejorar la educación del contribuyente en el entorno previo a la presentación (en inglés); utilizar el proceso de auditoría para educar a los contribuyentes y reevaluar qué casos se seleccionan para la auditoría (en inglés), y tratar el rol de los preparadores remunerados en el incumplimiento del EITC (en inglés)

En su mayoría, si las declaraciones de impuestos del contribuyente de 2020 y 2019 se han presentado pero todavía no han sido tramitadas, los pagos de los AdvCTC se aplazarán hasta que se haya subsanado el motivo por el cual la declaración no se ha tramitado. Si un contribuyente está en revisión por el EITC de la declaración de impuestos anterior, los contribuyentes puede que no reciban los AdvCTC hasta que se cierre la revisión. Con las demoras en la tramitación de la correspondencia en papel, esas revisiones están tardando más en cerrarse. Si bien el contribuyente puede reclamar la cantidad completa del CTC en su declaración de impuestos de 2021, esto no sirve al propósito del Congreso de llevar dinero a los bolsillos de las familias que lo necesitan ahora.

¿Qué sucede si los padres acordaron alternar quién reclama al hijo cada año con el Formulario 8332, Release/Revocation of Release of Claim to Exemption for Child by Custodial Parent (Renuncia/revocación de la renuncia de la reclamación de exención para un hijo por el padre o la madre con custodia), en inglés?

Con los AdvCTC, las cosas serán complicadas si los padres intercambiaron el Formulario 8332 para 2020 o si se divorciaron después de presentar su declaración de 2020. La legislación requiere que el IRS base los AdvCTC en la información de presentación de la declaración de impuestos de 2020 o 2019 si es la declaración más reciente. Justo ahora, el CTC UP no permite cambios en el estado civil para efectos de la declaración o en los hijos que son reclamados. Un padre que espera reclamar a un hijo para el año tributario 2021, a quien el otro padre reclamó en una declaración de impuestos de 2020 separada, deberá hacer que el otro padre retire al hijo en el CTC UP. Los cambios al CTC UP previstos para finales de este otoño podrían aliviar esta situación. Cada padre deberá conciliar su cantidad correcta del CTC en su declaración de 2021.

Información sobre la conciliación de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos

La legislación requiere que el IRS determine los pagos estimados de los AdvCTC con base en la declaración de impuestos de 2020 del contribuyente, pero si la declaración de impuestos de 2020 no se presentó o tramitó, buscará una declaración de impuestos de 2019. Aunque esta legislación no es perfecta, proporcionará la asistencia que tanto necesitan las familias necesitadas; todavía requerirá la conciliación de fin de año. Se espera que las personas elegibles reciban la mitad de la cantidad como un pago por adelantado del CTC en seis pagos mensuales y el saldo, la otra mitad del pago, la reclamarán y recibirán con la presentación de su declaración de impuestos de 2021.

Los contribuyentes que reciben pagos periódicos deberán conciliar las cantidades que recibieron en su declaración de impuestos de 2021. Si los pagos de los AdvCTC son menores que el crédito que se les permite con base en su información de 2021, los contribuyentes recibirán la cantidad adicional con la segunda mitad del pago del CTC. Si los contribuyentes reciben demasiado AdvCTC en 2021, se les reducirá la cantidad del crédito o del reembolso en su declaración de 2021 o podrían adeudar una obligación tributaria si no tuvieran derecho a los pagos de dinero recibidos. Habrá excepciones y la conciliación de los AdvCTC será un tema importante de ahora en adelante. Algunos problemas ya se han identificado con la primera ronda de pagos, incluidos los pagos faltantes, las cantidades incorrectas y la imposibilidad de comunicarse con el IRS para obtener respuestas. Las personas deben hacer todo lo posible para determinar la cantidad correcta de sus AdvCTC informada en su declaración de impuestos de 2021. Las personas recibirán una carta en enero reflejando los AdvCTC que el IRS pagó durante 2021. Las personas podrán consultar el CTC UP para verificar la cantidad de pagos recibidos. Cualquier inconsistencia entre la declaración de impuestos sobre los ingresos de 2021 del contribuyente por el CTC y los registros del IRS requerirán la inspección y la tramitación manual y puede resultar en retrasos en la tramitación de sus reembolsos de 2021.

Pero, ¿qué sucede si los contribuyentes saben que no son elegibles y reciben un pago de los AdvCTC? El IRS pronto publicará las instrucciones sobre cómo devolver el pago de una manera similar a las instrucciones para devolver los Pagos de impacto económico. Además, esos contribuyentes deben utilizar el CTC UP para cancelar la inscripción y no recibir pagos por adelantado adicionales.

La protección de reintegro puede proteger a algunos contribuyentes que reciben los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos en exceso

Si un contribuyente recibe más AdvCTC en 2021 de lo que calificará cuando se presente la declaración de impuestos de 2021 en 2022, la sección 24(j)(2) del Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés) requiere que el contribuyente devuelva el exceso de los AdvCTC, ya sea incurriendo en la obligación de un saldo adeudado o recibiendo un reembolso reducido. Sin embargo, la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA, por sus siglas en inglés) incluye la protección de reintegro en la sección 24(j)(2)(B) del IRC que puede justificar el reintegro de parte o la totalidad del exceso de los AdvCTC si se consideraron a más hijos calificados para los pagos de los AdvCTC que lo que el contribuyente reclama en la declaración de impuestos de 2021. La protección total de reintegro es $2,000 multiplicado por esta diferencia en el número de hijos reclamados. La protección total de reintegro luego se reduce con base en el ingreso límite del estado civil del contribuyente para efectos de la declaración de 2021 ($60,000 para contribuyentes con presentación conjunta). Si los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) son menos de dos veces de su ingreso límite, luego alguna protección de reintegro reducirá la cantidad que adeuda por el exceso de los AdvCTC. Esta es una manera prolongada de decir que si el contribuyente recibió los AdvCTC con base en un hijo que no reclama al preparar la declaración de impuestos de 2021, es posible que el contribuyente no tenga que devolver todo el AdvCTC en exceso. Recomendamos a estos contribuyentes que consulten con un asesor de impuestos, una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) o el programa de Asistencia voluntaria al contribuyente con los impuestos sobre los ingresos (VITA, por sus siglas en inglés), antes de presentar sus declaraciones de impuestos de 2021 conciliando los AdvCTC.

Acción de cobro que involucra el Crédito tributario por hijos por adelantado

La ARPA no permite que el IRS compense los AdvCTC por deudas tributarias federales pendientes de pago. El IRS tampoco compensará los pagos de los AdvCTC. Si existe un embargo inadvertido, puede ser motivo para liberar el embargo conforme a las Secciones 5.11.2.3 (en inglés) y 5.19.4.4.10 (en inglés) del Manual de Ingresos Internos (IRM, por sus siglas en inglés). Este alivio es bienvenido por muchos contribuyentes durante estos tiempos difíciles.

Conclusión

Quizás los desafíos con el lanzamiento de los AdvCTC conducirán a reformas más duraderas en el futuro. En este caso, el TAS ha abogado (en inglés) por redefinir cómo consideramos sobre qué cuidador debería recibir el EITC (y otros créditos relacionados con los hijos). ¿Cómo debe simplificarse la ley para proporcionar la ayuda que tanto necesitan las personas y sus familias, con la menor cantidad de confusión y complejidades? Con algunas de las complejidades del crédito, incluida una situación en la que dos padres podrían potencialmente recibir incorrectamente los AdvCTC, el Congreso debe considerar el efectuar cambios al EITC y a toda prórroga futura del CTC con miras a proporcionar alivio con créditos administrables que lleguen a las familias elegibles en un método simplificado que sea más fácil de calcular para los contribuyentes y sus familias y más fácil de administrar, reduciendo de este modo los errores y la necesidad de auditorías del IRS de las declaraciones con el EITC.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor Nacional del Contribuyente. El Defensor Nacional del Contribuyente presenta una perspectiva de contribuyente independiente que no necesariamente refleja la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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