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August 25, 2021

Blog de la NTA: Crédito tributario por hijos por adelantado: Lo que debe saber: Parte I

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La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA, por sus siglas en inglés) de $1.9 billones (en inglés) aumenta la cantidad del Crédito tributario por hijos (CTC, por sus siglas en inglés) para 2021 de $2,000 a $3,000; aumenta hasta $3,600 para los hijos calificados menores de seis años de edad; y amplia la edad de un hijo calificado a los hijos que no han cumplido 18 años. La ARPA también permite que la mitad del crédito se distribuya por medio de pagos por adelantado del CTC en asignaciones mensuales de julio a diciembre. La legislación hizo que el crédito fuera completamente reembolsable para muchos contribuyentes para 2021, lo que permitió que más unidades familiares de bajos ingresos calificaran para ello.

De hecho, un estudio (en inglés) encontró que la ampliación del CTC junto con otras tres secciones de alivio en la ARPA (ampliación de los beneficios por desempleo y del Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria (SNAP, por sus siglas en inglés) y de los pagos del Crédito de recuperación de reembolso (RRC, por sus siglas en inglés)) podrían reducir el nivel de pobreza proyectado en 2021 en más de un tercio. Otro estudio determinó que esta ampliación particularmente mejorará la participación en el CTC entre las familias de color (en inglés).  También otro informe (en inglés) muestra que mientras el 84 por ciento de las familias con hijos recibieron el CTC antes de la ampliación, el 96 por ciento recibirá el CTC después de las ampliaciones de la ARPA. A la fecha, más de $30 mil millones se pagaron a las familias que incluyen aproximadamente 61 millones de hijos elegibles en el segundo pago mensual. El número de pagos de agosto aumentó para 1.6 millones de hijos adicionales, pero algunos contribuyentes con números de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) acaban de recibir su pago de julio y más de cuatro millones de contribuyentes están recibiendo un cheque en papel en lugar de un depósito directo del crédito mensual.

La Parte I de esta serie aborda diez cosas que las personas deben saber sobre los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos (AdvCTC, por sus siglas en inglés), incluida la calificación, las razones por las que alguien podría desear cancelar su inscripción para dejar de recibir los pagos mensuales y los padres primerizos. La Parte II se enfocará en los problemas que han enfrentado los contribuyentes con los ITIN y la emisión de los cheques en papel versus los depósitos directos para el pago de agosto. La Parte III explicará cómo funcionan las herramientas de los AdvCTC, incluida la cuenta ID.me, y cubre las dificultades que algunos contribuyentes enfrentan al recibir sus AdvCTC.

Resumen: Diez cosas que debe saber sobre los AdvCTC

  • Para calificar para los AdvCTC, los padres deben:
    • Tener por lo menos un hijo menor de 18 años de edad que no cumplirá 18 años antes del 1 de enero de 2022;
    • Ganar menos de $150,000 si presentan conjuntamente o menos de $112,500 para los padres solteros no casados. Las unidades familiares que excedan esos límites pueden recibir cantidades pequeñas;
    • Tener una vivienda principal en los Estados Unidos durante al menos seis meses; y
    • Vivir con el hijo reclamado como un dependiente durante al menos la mitad del año, aunque se aplican reglas especiales al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal del hijo durante el año.
  • Los contribuyentes no tienen que hacer nada para recibir el pago mensual si son elegibles. Sin embargo, si no han presentado sus declaraciones de impuestos de 2020 o la declaración de impuestos de 2019, deben presentar una declaración de impuestos reclamando el CTC o proporcionar su información en línea en la Herramienta de inscripción para el crédito tributario por hijos para personas que no presentan declaraciones del IRS. Esta herramienta le permite a un contribuyente cuyos ingresos en 2020 fueron menores de $12,400 ($18,650 si es cabeza de familia o $24,800 si está casado) presentar una declaración de impuestos de 2020 simplificada, registrarse para los pagos de los AdvCTC y el tercer Pago de alivio por el Impacto Económico (EIP, por sus siglas en inglés) y reclamar el Crédito de recuperación de reembolso (RRC, por sus siglas en inglés) de 2020. Los contribuyentes no tienen que generar ingresos para recibir los AdvCTC, el Pago de alivio por el impacto económico o el Crédito de recuperación de reembolso. Sin embargo, los contribuyentes con ingresos del trabajo pueden beneficiarse de la presentación de una declaración de impuestos en lugar de utilizar la herramienta de inscripción para el Crédito tributario por hijos para personas que no presentan declaraciones, para recibir otros créditos, incluido el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en inglés). Para obtener más información sobre las herramientas de los AdvCTC, consulte a continuación.
  • A menos que cancelen su inscripción, la cantidad del pago mensual será de hasta $300 por mes por cada hijo calificado menor de 6 años de edad al final de 2021 y hasta $250 por mes por cada hijo calificado de seis a 17 años de edad al final de 2021. Los pagos se emitirán ya sea por depósito directo o cheque en papel.
  • Las cantidades de los AdvCTC o del CTC no son ingresos y no se declararán como ingresos en la declaración de impuestos sobre los ingresos de 2021 del contribuyente.
  • Si un contribuyente no está seguro si califica, puede utilizar el Asistente de elegibilidad para los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos del IRS.
  • Si un contribuyente no desea recibir los pagos mensuales, puede cancelar su inscripción en el Portal de actualización del Crédito tributario por hijos (CTC UP, por sus siglas en inglés). Para los contribuyentes que presentan una declaración de impuestos como casados con presentación conjunta, cada persona debe cancelar su inscripción a través del portal.  Los contribuyentes que cancelan la inscripción recibirán el saldo como una suma global por el CTC en sus declaraciones de impuestos sobre los ingresos personales de 2021 presentadas en 2022. Para obtener información sobre por qué un contribuyente puede desear cancelar la inscripción, consulte a continuación.
  • Los contribuyentes pueden utilizar el CTC UP para:
    • Verificar si están inscritos para recibir los pagos por adelantado;
    • Cancelar la inscripción para dejar de recibir los pagos por adelantado. Los contribuyentes no necesitan cancelar la inscripción cada mes; y
    • Proporcionar o actualizar la información de la cuenta bancaria para los pagos mensuales. Esto solo se puede realizar ahora para los pagos posteriores, no para los pagos de julio o agosto.
Mes de pago Plazo mensual Fecha de pago
julio 28/jun/2021 15/jul/2021
agosto 2/ago/2021 13/ago/2021
septiembre 30/ago/2021 15/sep/2021
octubre 4/oct/2021 15/oct/2021
noviembre 1/nov/2021 15/nov/2021
diciembre 29/nov/2021 15/dic/2021
  • Todos los contribuyentes que reciban los AdvCTC tendrán que conciliar el total de los pagos recibidos con el total del CTC para el que califican con base en sus ingresos y estado civil de 2021. Cuando los contribuyentes presenten sus declaraciones de impuestos individuales de 2021 en 2022, determinarán la parte restante del CTC a la que son elegibles para recibir. Por ejemplo, si el contribuyente es elegible para un crédito de $3,600 por un hijo de cinco años de edad y recibió $300 mensuales de junio a diciembre (el total de los pagos por adelantado es de $1,800), el contribuyente recibirá la segunda mitad ($1,800) cuando se tramite su declaración de impuestos de 2021.
  • Si los contribuyentes reciben una cantidad total de los pagos de los AdvCTC que excede el CTC que  pueden reclamar correctamente en su año tributario 2021, es posible que los contribuyentes tengan que devolver al IRS ese pago en exceso. Para obtener información adicional sobre la conciliación de los AdvCTC y el CTC, lea la próxima Parte III de esta serie.

Las familias elegibles para los pagos de los AdvCTC recibirán tres cartas. La primera carta informa sobre la posible elegibilidad y proporciona un enlace a IRS.gov/español para obtener más información. La segunda carta proporciona un estimado de la cantidad del pago mensual de cada persona. La tercera carta, que se emitirá en enero de 2022, mostrará los pagos reales y el total de los pagos emitidos durante 2021. Esta información se utilizará para conciliar la cantidad del crédito en sus declaraciones de impuestos individuales de 2021.

Información sobre por qué un contribuyente puede desear cancelar su inscripción de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos

Para muchos contribuyentes, el CTC aumentó entre 2020 y 2021, pero los AdvCTC recibidos puede que todavía sean más que el CTC. Las personas que recibieron un reembolso pequeño para el año tributario 2020 o quienes tienen una obligación tributaria puede que deseen considerar cancelar la inscripción de los AdvCTC. Alternativamente, los contribuyentes pueden aumentar sus retenciones con el Formulario W-4 (SP), Certificado de Retenciones del Empleado, o efectuar pagos de impuestos estimados trimestrales para el resto del año si anticipan que adeudarán impuestos. Algunos contribuyentes tendrán dificultades (en inglés)

para pagar una factura de impuestos que no esperaban o anticipaban recibir un reembolso grande en 2022 basándose en su CTC anual. Estos contribuyentes deben recordar que sus reembolsos podrían ser más pequeños cuando presenten sus declaraciones de impuestos de 2021 debido a los pagos de los AdvCTC. Las personas que trabajan por cuenta propia deben prestar especial atención para asegurarse de que están efectuando suficientes pagos de impuestos para cubrir sus obligaciones de 2021.

Padres primerizos

¡Felicitaciones por tener su primer hijo! Pero tengan en cuenta que los AdvCTC se basan en los hijos reclamados para el CTC en la declaración de impuestos de 2020 (o en la declaración de impuestos de 2019, si su declaración de impuestos de 2020 no se ha tramitado a la fecha de la determinación de pago para cualquiera de sus pagos mensuales de los AdvCTC). Si su hijo nació en 2021, el IRS no tiene esa información en sus registros. Más tarde este año, se actualizará el CTC UP para permitir que la mayoría de las personas informen al IRS sobre los hijos calificados que reclamarán en sus declaraciones de impuestos de 2021, para que el IRS pueda calcular sus CTC estimados de 2021 y por lo tanto, ajustar la cantidad de sus pagos mensuales de los AdvCTC.

Sin embargo, si usted no recibe los pagos de los AdvCTC por un hijo calificado que reclamará en 2021, puede reclamar la cantidad completa de su CTC permitido por ese hijo cuando presente su declaración de impuestos de 2021.

Conclusión

El IRS ha reconocido que los contribuyentes pueden necesitar ayuda y ha dado un paso adelante. Durante el fin de semana del 9 al 10 de julio, el IRS ofreció Días de preparación tributaria gratuita para los AdvCTC a las personas que no tienen un requisito de presentación que podrían beneficiarse de los AdvCTC. Este programa se amplió para incluir el 23 y 24 de julio.  El TAS y las clínicas dentro del Programa de Clínicas para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés) también dedicaron su tiempo y recursos para ayudar a los contribuyentes a utilizar este sistema.

Para generar los beneficios máximos para la sociedad, el IRS debe llegar a todas las familias elegibles para el crédito ampliado. El IRS debe mantener su enfoque en llegar a los contribuyentes de bajos ingresos y aprovechar todo el potencial de sus socios, partes interesadas y otras agencias de todos los Estados Unidos, incluidos los miembros del Congreso, para llegar a aquellas familias que actualmente no están en el sistema.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor Nacional del Contribuyente. El Defensor Nacional del Contribuyente presenta una perspectiva de contribuyente independiente que no necesariamente refleja la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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