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Coronavirus (COVID-19) Alivio Tributario

La orientación fiscal relacionada con el Coronavirus (COVID-19) se actualizará aquí a medida que se proporcione nueva información a través del Departamento del Tesoro y el IRS. También puede visitar la página de alivio tributario por coronavirus y pagos de impacto económico en IRS.gov.

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Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (12 de marzo de 2021)

El IRS y TAS están revisando los planes de implementación para la recién promulgada Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (Ley ARP, en inglés). Información adicional sobre disposiciones tributarias estará disponible en nuestro sitio, así como en IRS.gov, a medida que se complete este proceso.

Para obtener un breve resumen de los cambios de impuestos para individuales, por año fiscal, según la Ley ARP, consulte nuestro Consejo Fiscal (en inglés).

Crédito de recuperación de reembolso y Pagos de alivio por el impacto económico

Crédito de recuperación de reembolso y tercera ronda de los Pagos de alivio por el impacto económico de 2021

Visión general de 2021

La Sección 9601 de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, promulgada el 11 de marzo de 2021, estableció la Sección 6428B del Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés), en inglés, que proporciona un Crédito de recuperación de reembolso (RRC, por sus siglas en inglés) de 2021 que se puede reclamar en el Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, o el Formulario 1040-SR(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 Años de Edad o Más, de 2021. También proporciona un pago por anticipado del RRC en el año calendario 2021 mediante los pagos que se conocen como los Pagos de alivio por el impacto económico (EIP3).

Este alivio relacionado con la pandemia de la COVID-19 es similar a lo que otras leyes tributarias hicieron para ciertos contribuyentes individuales en 2020, pero con cantidades monetarias y criterios de elegibilidad ligeramente diferentes. Para obtener más detalles sobre las reglas vigentes para el año tributario 2020, consulte el Crédito de recuperación de reembolso y los Pagos de alivio por el impacto económico de 2020.

Crédito de recuperación de reembolso de 2021

Si usted no recibe la cantidad completa del EIP3 antes del 31 de diciembre de 2021, reclame el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 en su Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, o el Formulario 1040-SR(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 Años de Edad o Más, de 2021.

La cantidad del RRC de 2021 es $1,400 (o $2,800 en el caso de una declaración conjunta), más $1,400 adicionales por cada dependiente del contribuyente, para todos los residentes de los Estados Unidos con ingresos brutos ajustados de hasta un límite de eliminación gradual de $75,000 ($150,000 en el caso de una declaración conjunta o un cónyuge sobreviviente, y $112,500 en el caso de una presentación como cabeza de familia), que no sean dependientes de otro contribuyente y tengan un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) elegible para el trabajo.

Los contribuyentes casados con presentación conjunta en la que un cónyuge tiene un SSN elegible para el trabajo y un cónyuge no, son elegibles para un pago de $1,400, además de $1,400 por cada dependiente calificado con un SSN válido o un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción emitido por el IRS. La cantidad del reembolso se elimina gradualmente por encima de ciertos niveles de ingresos.

Se proporcionará información más detallada sobre cuándo y cómo reclamar el RRC en los formularios de impuestos individuales de 2021, antes de la apertura de la próxima temporada de la presentación de impuestos.

Pagos de alivio por el impacto económico de 2021

Los Pagos de alivio por el impacto económico (EIP3), son pagos anticipados del RRC de 2021. En marzo de 2021 el IRS comenzó a emitir por fases el EIP3 a las personas elegibles. El EIP3 se enviará cada semana a las personas elegibles a lo largo de la mayor parte del año calendario 2021, mediante el depósito directo o como un cheque o una tarjeta de débito enviado por correo mientras el IRS continúa tramitando las declaraciones de impuestos.

Los pagos del EIP3 son independientes de los pagos del EIP1 y el EIP2, que son pagos anticipados del RRC del año tributario 2020. Para obtener más información sobre el RRC de 2020 o los EIP de 2020, consulte la sección del Crédito de recuperación de reembolso y los Pagos de alivio por el impacto económico de 2020.

¿Cómo recibo un Pago de alivio por el impacto económico en 2021?

La mayoría de los contribuyentes calificados no necesitan tomar ninguna acción para recibir el EIP3. La mayoría de los EIP3 de 2021 serán automáticos y se realizarán mediante el depósito directo, aunque algunos contribuyentes recibirán un cheque o una tarjeta de débito por correo. La forma de pago de los EIP3 puede ser distinta de la primera y segunda rondas de los EIP.

Por lo general, únicamente las personas que califican para el RRC, pero que normalmente no presentan una declaración de impuestos y no reciben beneficios federales, no recibirán los pagos anticipados y tendrán que presentar una declaración de impuestos de 2021 y reclamar la cantidad total del RRC en ese momento.

Los contribuyentes pueden consultar la herramienta Obtener mi pago en IRS.gov/espanol para ver el estado de pago del EIP3. Puede encontrar ayuda para utilizar esta herramienta en las Preguntas Frecuentes. ¿Dónde está mi reembolso? y Vea la información de su cuenta no proporcionarán el estado de su EIP3. Obtener mi pago es la única opción disponible para obtener el estado de su pago.

Puede encontrar información más detallada sobre los EIP3 en las siguientes páginas de IRS.gov/espanol:

Esté atento a las futuras actualizaciones del EIP3 y el RRC de 2021 en IRS.gov/espanol y aquí, a medida que avanza el año. El Servicio del Defensor del Contribuyente también compartirá información actualizada en nuestra página de Noticias e Información a medida que haya nueva información disponible.

Crédito de recuperación de reembolso de 2020 y primera y segunda rondas de Pagos de alivio por el impacto económico

Visión general de 2020

La Ley de Asistencia, Alivio y Seguridad Económica debido al Coronavirus (Ley CARES, por sus siglas en inglés), estableció la Sección 6428 del Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés), la Recuperación de reembolsos de 2020 para individuos, que se puede reclamar en el Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, o el Formulario 1040-SR(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 Años de Edad o Más, del año tributario 2020.

La ley también estableció un pago por anticipado del Crédito de recuperación de reembolso (RRC, por sus siglas en inglés) en el año calendario 2020. Estos pagos se conocen como los Pagos de alivio por el impacto económico (EIP1, por sus siglas en inglés). La Sección 6428(f)(3) del IRC establece que los EIP1 no se pueden realizar o permitir después del 31 de diciembre de 2020. La fecha límite del IRS para que las personas se registren para un EIP1 fue el 21 de noviembre de 2020. Por lo tanto, a partir del 1 de enero de 2021, los contribuyentes que no recibieron un EIP1 durante 2020 o recibieron una cantidad menor que la cantidad a la que tienen derecho, pueden reclamar el RRC en el Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, o el Formulario 1040-SR(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 Años de Edad o Más, del año tributario 2020.

En diciembre de 2020, se promulgó la Ley de Apropiaciones Suplementarias en Respuesta y Alivio del Coronavirus de 2021, que permite una segunda ronda de pagos anticipados (EIP2). Los pagos iniciales de depósito directo del EIP2 comenzaron el 29 de diciembre de 2020 con la fecha de pago oficial del 4 de enero de 2021. El 30 de diciembre de 2020 el IRS comenzó a enviar por correo los cheques en papel. No se requiere ninguna acción por parte de las personas elegibles para recibir este segundo pago, a diferencia de algunos contribuyentes que tuvieron que tomar acciones en el proceso del primer EIP.

Para reclamar el RRC de 2020 por cualquier cantidad adicional a la que un contribuyente tiene derecho pero que no recibió como un pago anticipado, tanto el EIP1 como el EIP2 se deben informar en la Hoja de trabajo del Crédito de recuperación de reembolso incluida en las Instrucciones para los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP) (PDF), de 2020.

A continuación puede encontrar más información sobre:

  • El RRC que se reclama en el Formulario 1040(SP) o el Formulario 1040-SR(SP), declaraciones de impuestos federales sobre los ingresos personales de 2020, que se presentan en 2021;
  • El EIP1 emitido durante el año calendario 2020 y el EIP2 que el IRS comenzó a emitir el 29 de diciembre de 2020.

Crédito de recuperación de reembolso de 2020

El Crédito de recuperación de reembolso (RRC, por sus siglas en inglés) de 2020 se estableció conforme a la Ley CARES. Si usted no recibió la cantidad completa del crédito de recuperación de reembolso como los EIP, es posible que pueda reclamar el crédito de recuperación de reembolso en su Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, o el Formulario 1040-SR(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 Años de Edad o Más, de 2020.

Los criterios de elegibilidad para el RRC son generalmente los mismos que para los EIP, excepto que el RRC se basa en la información del año tributario 2020, en lugar de la información del año tributario 2018 utilizada para el EIP1 o la información del año tributario 2019 utilizada para el EIP2.

(Nota: Las  versiones de 2020 de estos formularios de impuestos se pueden encontrar en el sitio de Formularios, Instrucciones y Publicaciones (en inglés) del IRS o a través de la página de Opciones para Presentación Electrónica.

Asuntos con el crédito de recuperación de reembolso después de la presentación de la declaración de impuestos de 2020

El IRS está enviando cartas a algunos contribuyentes que reclamaron el crédito para 2020 y que podrían recibir una cantidad diferente a la cantidad esperada. Cuando el IRS tramita una declaración de impuestos de 2020 en donde se reclama el crédito, el IRS determina la elegibilidad y la cantidad del crédito del contribuyente basado en la información de la declaración de impuestos de 2020 y las cantidades de todo pago de alivio por el impacto económico (EIP, por sus siglas en inglés) emitido anteriormente. Si un contribuyente es elegible, el crédito se reducirá por la cantidad de todo EIP que ya se haya emitido al contribuyente.

Si hay un error con la cantidad del crédito en la línea 30 del Formulario 1040 o del Formulario 1040-SR, el IRS calculará la cantidad correcta, hará la corrección y continuará tramitando la declaración. Si se necesita una corrección, puede que haya una pequeña demora en la tramitación de la declaración y el IRS le enviará al contribuyente una carta o aviso explicando todo cambio.

Los contribuyentes que reciben una carta o aviso indicando que el IRS cambió la cantidad de su crédito de 2020 deben leer la carta o aviso. Luego, deben revisar su declaración de impuestos de 2020, los requisitos para el crédito y la hoja de trabajo en las Instrucciones para el Formulario 1040(SP) y 1040-SR(SP).

Si después de recibir el aviso o carta del IRS y verificar las reglas de elegibilidad para 2020 y los cálculos, aun entiende que la cantidad está incorrecta, vea Crédito de recuperación de reembolso de 2020 — Tema G: Corrección de problemas después de que se presenta la declaración de impuestos de 2020, la cual proporciona información adicional para explicar los errores que pudieron haber ocurrido. Los contribuyentes que no están de acuerdo con los cálculos del IRS deben revisar su aviso o carta además de las preguntas y respuestas para la información que deben tener disponible al comunicarse con el IRS.

Para más información, visite IRS.gov/rrc y las preguntas frecuentes por tema.

Generalmente, este crédito aumentará la cantidad de su reembolso de impuestos o reducirá la cantidad de los impuestos que adeuda. Los EIP pagados durante 2020 o durante enero de 2021 no están sujetos a impuestos para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos, pero debido a que son un pago anticipado del RRC reducirán cualquier RRC que usted pueda reclamar en su Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) de 2020.

Usted no tiene que completar ninguna información sobre el RRC en su Formulario 1040(SP) o el Formulario 1040-SR(SP) de 2020 si ya recibió las cantidades correctas de los EIP1 y EIP2 a las que tiene derecho.

Si usted reclama el RRC porque no recibió ningún EIP o no recibió la cantidad completa, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso personal de 2020 en el Formulario 1040(SP) o el Formulario 1040-SR(SP) en 2021, incluso si no tiene una obligación de presentación. Si recibió el Aviso 1444 o el Aviso 1444-B para una o ambas rondas de los EIP, guárdelos para sus registros de impuestos de 2020. Necesitará la cantidad del(de los) pago(s) que se indica(n) en el(los) aviso(s) cuando presente la declaración en 2021.

Consulte las Instrucciones del Formulario 1040(SP) y 1040-SR(SP) (PDF) del IRS, de 2020, para obtener más información.

¿Cómo recibo mi Crédito de recuperación de reembolso de 2020?

Si ya recibió la cantidad completa de su RRC a través de la primera o la segunda ronda de los EIP, no tiene que tomar ninguna acción.

Es posible que pueda reclamar el RRC únicamente si los EIP que recibió son menores que la cantidad del RRC para la que es elegible. Esto ocurre cuando:

  • Usted es eligible pero no se le emitió un EIP1, un EIP2, o ninguno de los EIP, o
  • Su EIP1 fue menos de $1,200 ($2,400 si está casado y presenta conjuntamente) más $500 por cada hijo calificado que tuvo en 2020; o
  • Su EIP2 fue menos de $600 ($1,200 si está casado y presenta conjuntamente) más $600 por cada hijo calificado que tuvo en 2020.

Usted no califica para el RRC si, para el EIP1:

  • Recibió $1,200 más $500 por cada hijo calificado que tuvo en 2020, o
  • Presenta una declaración conjunta para 2020 y juntos, usted y su cónyuge, recibieron $2,400 más $500 por cada hijo calificado que tuvo en 2020.

Y para el EIP2:

  • Recibió $600 más $600 por cada hijo calificado que tuvo en 2020, o
  • Presenta una declaración conjunta para 2020 y juntos, usted y su cónyuge, recibieron $1,200 más $600 por cada hijo calificado que tuvo en 2020.

Reclame el RRC en su Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, o el Formulario 1040-SR(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 Años de Edad o Más, de 2020. Las instrucciones para los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP) de 2020 incluirán una hoja de trabajo que puede utilizar para calcular la cantidad de cualquier RRC para la que es elegible. Para obtener más detalles sobre cómo reclamar este crédito, visite la página del Crédito de recuperación de reembolso en IRS.gov/espanol, o siga las instrucciones para los formularios (PDF).

(Nota: Las versiones del año 2020 de estos formularios de impuestos se pueden encontrar en el sitio de Formularios, Instrucciones y Publicaciones (en inglés) del IRS o a través de la página de Opciones para Presentación Electrónica).

Información sobre el pago de alivio de 2020 por el impacto económico

La legislación de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica para el Coronavirus (CARES, por sus siglas en inglés) incluye los Pagos de alivio por el impacto económico distribuidos por el Servicio de Impuestos Internos.

QUIÉN ES ELEGIBLE
Los contribuyentes elegibles pueden calificar para hasta $1,200 cada uno, o hasta $2,400 si están casados presentando una declaración conjunta, y hasta $500 por cada hijo calificado.

Un hijo calificado es el que fue reclamado como un dependiente en la última declaración de impuestos presentada, año tributario 2019 o año tributario 2018, y que no cumplirá los 17 años antes del 31 de diciembre de 2020. Este es el mismo criterio utilizado para determinar la elegibilidad para el Crédito tributario por hijos.

El monto bruto del pago se reduce en $5 por cada $100 ganados superiores a $75,000 para los que presentan la declaración como solteros, $112,500 para los que presentan como cabeza de familia y $150,000 para los que presentan como casados presentando conjuntamente. Los que presentan como solteros con ingresos superiores a $99,000, $136,500 para los que presentan como cabeza de familia y $198,000 para los que presentan conjuntamente sin hijos calificados, no son elegibles y no recibirán los pagos.

PERSONAS QUE NO PRESENTAN DECLARACIONES DE IMPUESTOS (NON-FILERS)

Si usted es un ciudadano estadounidense con ingresos inferiores a $12,000 ($24,000 para parejas casadas) y generalmente no está obligado a presentar una declaración de impuestos ante el IRS, puede utilizar la herramienta Non-Filers: Enter Payment Info Here (Ingrese la información de pago aquí) para proporcionar al IRS su información necesaria para determinar su elegibilidad y la cantidad de pago.

Alerta: Los contribuyentes que normalmente no están obligados a presentar una declaración de impuestos  solo tienen hasta el 21 de noviembro de 2020 para utilizar la herramienta Non-Filers: Enter Payment Info Here para reclamar el Pago de alivio por el impacto económico y recibirlo este año. Consulte los escenarios de la herramienta Non-Filers: Enter Payment Info Here, antes de utilizar la herramienta y la sección Contribuyentes que normalmente no deben presentar una declaración de impuestos a continuación para obtener más información. Los contribuyentes que normalmente están obligados a presentar una declaración no deben utilizar esta herramienta; en su lugar, por favor, presente su declaración de impuestos según se requiera.

Las personas encarceladas que reúnen los requisistos para el pago de alivio por el impacto económico (vea Quién es elegible, anteriormente) y quienes regularmente no tienen el requisito de presentar una declaración de impuestos, pueden utilizar la herramienta Non-Filers: Enter Payment Info Here a más tardar las 3:00 p.m., hora del Este, del 21 de noviembre de 2020 para poderlo recibir este año. Este cambio está basado en una decisión de un tribunal (Vea la Pregunta Frecuente #Q A7 y Q B13) en donde se reversa una decisión previa del IRS en donde las personas encarceladas no eran elegibles para recibir el pago de alivio por el impacto económico. Por favor, tenga en cuenta que este litigio es continuo. Las personas afectadas deben verificar a menudo la página del Centro informativo del pago de alivio por el impacto económico del IRS para actualizaciones.

QUIÉN NO ES ELEGIBLE

Los contribuyentes inelegibles incluyen:

  • Contribuyentes que fueron declarados dependientes en la declaración de impuestos de 2019 de otra persona. Por ejemplo, esto incluiría a un hijo, estudiante o dependiente mayor que se puede reclamar en la declaración de impuestos de los padres.
  • Contribuyentes que se consideran extranjeros no residentes que presentan o presentarían el Formulario 1040-NR o el Formulario 1040NR-EZ.
  • Contribuyentes que no tienen un SSN válido para empleo emitido antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2019 (incluidas las extensiones).
  • Personas que murieron antes de 2020.
  • Un patrimonio o fideicomiso.

Contribuyentes que residen en Samoa Americana, Guam, Puerto Rico, las Islas Vírgenes de los Estados Unidos y las Islas Marianas del Norte.

En general, las autoridades fiscales de estos cinco territorios de EE. UU. Proporcionarán el Crédito de reembolso de recuperación (RRC) a los residentes elegibles. Los residentes del territorio deben dirigir las preguntas sobre los EIP recibidos en 2020, enero de 2021 o el RRC de 2020 a las autoridades fiscales de los territorios donde residen.

Información adicional sobre los Pagos de alivio por el impacto económico

Presentación de una declaración de impuestos para recibir el EIP

2020: Ya no puede presentar una declaración de impuestos ni utilizar la herramienta Non-filers para reclamar la cantidad de alguno de los Pagos de alivio por el impacto económico de 2020. En su lugar, si usted es elegible pero no recibió la cantidad completa del Crédito de recuperación de reembolso (RRC, por sus siglas en inglés) permitida como el EIP anticipado, debe reclamarlo en el Formulario 1040(SP) o el Formulario 1040-SR(SP) de 2020. Consulte la sección anterior sobre el Crédito de recuperación de reembolso de 2020 para obtener más detalles.

2021: Consulte las secciones anteriores sobre el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 y el EIP de 2021.

¿Cómo sé cuándo recibiré mi tercera ronda del EIP?

Los contribuyentes pueden utilizar la “herramienta Obtener mi pago” para verificar el estado de su pago del EIP3.  La herramienta está disponible en inglés y español.

  • La herramienta Obtener mi pago le permitirá confirmar que se tramitó un pago, que hay una fecha de pago disponible y que un pago se enviará por depósito directo o por correo. Nota: por correo significa que se le puede emitir una tarjeta de débito o un cheque en papel.

O

  • Usted es elegible, pero no se ha tramitado un pago y no hay una fecha de pago disponible.

También puede ver otros mensajes sobre otros estatus; para obtener más información sobre lo que puede ver con la herramienta y lo que significan esos mensajes, visite las Preguntas Frecuentes sobre Obtener mi pago. Debido a que la herramienta se actualiza una vez al día durante la noche, no es necesario verificar más de una vez al día.

Nota especial: Los primeros y segundos EIP ya no aparecerán en la herramienta Obtener mi pago.

Cartas sobre el pago de los EIP

Por razones de seguridad, la serie de los Avisos 1444 por lo general se envían a la última dirección conocida de cada contribuyente dentro de los 15 días posteriores a la realización del pago. Esto es igual para todos los EIP. El aviso proporciona información sobre la cantidad del pago y cómo se realizó. Esta es la razón por la cual algunas personas recibieron más de un aviso acerca de sus Pagos de impacto económico.

Recordatorio: Asegúrese de guardar copias de sus Avisos del IRS para sus registros. Si reclama el RRC, tal vez necesite consultar las cantidades del EIP en los avisos cuando reclame el RRC en sus declaraciones de impuestos.

El no recibir un EIP

Si no recibió un pago del EIP, pero recibió el Aviso 1444, visite la página de Pagos de impacto económico del IRS, busque las páginas de las preguntas y respuestas frecuentes del EIP y luego bajo la sección titulada Pago emitido pero perdido, robado, destruido o no recibido, siga las instrucciones correspondientes. Tenga en cuenta que las páginas de las preguntas frecuentes sobre los EIP están separadas para los pagos del EIP1, EIP2 y EIP3, por lo que asegúrese de consultar la página correcta para el EIP que le falta.

Si no recibió sus EIP de 2020 y se presentó una declaración conjunta de 2018 o 2019 a su nombre sin su consentimiento, consulte Si no recibió su EIP, su declaración conjunta puede ser la razón, para saber los pasos a seguir para reclamar el RRC en su declaración de impuestos de 2020.

Si solamente recibió la mitad de la cantidad esperada del EIP3 de 2021, consulte las Preguntas Frecuentes sobre Obtener mi pago y bajo la sección titulada Pagos faltantes, consulte la pregunta titulada: Recibimos el tercer pago de impacto económico, pero fue sólo la mitad de la cantidad para la que somos elegibles. ¿Cuándo tendremos la segunda mitad?

Estafas sobre los EIP/COVID-19

Abunda una variedad de criminales que buscan aprovecharse de los contribuyentes desprevenidos y existen numerosas estafas sobre los EIP y otros ardides financieros que se comercializan para los contribuyentes. Estas estafas pueden implicar la creación de organizaciones caritativas falsas que soliciten donaciones para personas, reclamaciones falsas para ayudarle a recibir un EIP más rápido y muchas otras. Consulte la página del IRS sobre las Estafas Tributarias/Alertas del Consumidor para obtener la información más reciente.

Las estafas relacionadas con el coronavirus deben informarse a la línea directa del Centro  Nacional contra Fraudes de Desastres (NCDF, por sus siglas en inglés) al 866-720-5721 o enviarse mediante el Formulario de quejas del NCDF en su web (en inglés). Los contribuyentes también pueden informar el fraude o robo de sus EIP al Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA, por sus siglas en inglés). Los informes se pueden realizar en línea.

Más información

  • Mantenga su dirección actualizada con el IRS. Si se ha mudado desde que presentó su última declaración de impuestos, debe notificar al IRS siguiendo la información para el Cambio de dirección. También debe notificar a la Oficina Postal que atiende su dirección anterior. Consulte el por qué en nuestro Consejo Tributario del TAS (en inglés).
  • Pago de Alivio por el impacto económico recibido por cheque – Perdido, robado o destruido. ¿Cómo obtengo uno nuevo?
    Si el IRS emitió su pago por cheque y se perdió, fue robado o destruido, debe solicitar un seguimiento de pago. Consulte la página del Centro de Información de Pago de Impacto Económico del IRS, busque la sección Pago emitido pero perdido, robado, destruido o no recibido bajo la página de las Preguntas frecuentes sobre el EIP correspondiente (por ejemplo, FAQ EIP1, FAQ EIP2 o FAQ EIP3) para obtener más información sobre cómo solicitar un seguimiento de pago.

Visite el Centro de Información de Pago de Impacto Económico del IRS para obtener más detalles sobre los Pagos de alivio por el impacto económico.

Otros Créditos y Deducciones Individuales Relacionados con COVID-19

Deducción especial de contribución caritativa de $ 300 en declaraciones de impuestos de 2020

La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica para el Coronavirus (CARES) incluye varias disposiciones temporales diseñadas para ayudar a las organizaciones benéficas. La deducción especial de la contribución caritativa de $300 permite una deducción de los ingresos de las donaciones caritativas en efectivo de hasta un total de $ 300, realizadas a organizaciones calificadas antes del 31 de diciembre de 2020, para las personas que eligen usar la deducción estándar en lugar de detallar sus deducciones.

Las donaciones en efectivo incluyen las realizadas con cheque, tarjeta de crédito o débito. No incluyen servicios donados, artículos para el hogar, valores u otra propiedad. Consulte nuestra sugerencia fiscal para obtener más información.

Deducción de gastos del educador para artículos de protección COVID-19 en declaraciones de impuestos de 2020

La Ley de Desgravación Fiscal de 2020, que fue promulgada como parte de la Ley de Asignaciones Consolidadas (2021), permite gastos no reembolsados ​​pagados o incurridos después del 12 de marzo de 2020 por educadores elegibles para artículos de protección para detener la propagación de COVID-19 en el salón de clases, para calificar para la deducción de gastos de educador.

La deducción de gastos del educador permite a los educadores elegibles deducir hasta $ 250 de gastos calificados por año ($ 500 si es casado que presenta una declaración conjunta y ambos cónyuges son educadores elegibles, pero no más de $ 250 cada uno). Los educadores elegibles incluyen a cualquier persona que sea maestro, instructor, consejero, director o asistente de jardín de infantes hasta el grado 12 en una escuela durante al menos 900 horas durante un año escolar.

Los contribuyentes elegibles reclaman la deducción en el Formulario 1040, el Formulario 1040-SR o el Formulario 1040-NR (adjunte el Anexo 1 del Formulario 1040). Consulte las Instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040-SR o las Instrucciones para el Formulario 1040-NR para obtener más información.

Créditos fiscales por enfermedad y licencia familiar para autónomos

La Ley de Respuesta de Familias Primero al Coronavirus (FFCRA) permite a las personas que trabajan por cuenta propia elegibles que, debido a COVID-19, no pueden trabajar o teletrabajar por razones relacionadas con su propia salud o para cuidar a un miembro de la familia, reclamar créditos fiscales reembolsables a compensar su impuesto sobre la renta federal. Los créditos equivalen a la licencia por enfermedad calificada o la cantidad equivalente a la licencia familiar, según las circunstancias. IRS.gov tiene instrucciones para ayudar a calcular la cantidad equivalente de licencia por enfermedad calificada y la cantidad equivalente de licencia familiar calificada. Se aplican ciertas restricciones.

Las personas que trabajan por cuenta propia elegibles determinarán sus créditos fiscales equivalentes por licencia familiar y por enfermedad calificados con el nuevo formulario 7202 del IRS, Créditos por licencia por enfermedad y licencia por motivos familiares para ciertas personas que trabajan por cuenta propia. Estos se pueden reclamar en el Formulario 1040 de 2020 para licencias tomadas entre el 1 de abril de 2020 y el 31 de diciembre de 2020, y en el Formulario 1040 de 2021 para licencias tomadas entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de marzo de 2021.

Para más información, ver:

Exclusión de la compensación por desempleo en declaraciones de impuestos de 2020

La sección 9042 de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (en inglés) permite una exclusión de los ingresos brutos para el año tributario 2020 de hasta $20,400, si es casado que presenta una declaración en conjunto, y de hasta $10,200 de compensación por desempleo para todos los otros contribuyentes que sean elegibles, si el ingreso bruto ajustado del contribuyente es menos de $150,000. Si su ingreso bruto ajustado modificado es de $150,000 o más, no puede excluir ninguna cantidad de compensación por desempleo. Si presenta el Formulario 1040-NR, no puede excluir ninguna compensación por desempleo por su cónyuge.

Para obtener más información, consulte el Tratamiento Tributario de los Beneficios por Desempleo.

Crédito tributario por hijos por adelantado (2021)

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA, por sus siglas en inglés) de 2021 (en inglés) estipuló cambios importantes al crédito tributario por hijos (en inglés) para el año tributario 2021 solamente. Los cambios básicos incluyen:

  • Las cantidades del crédito aumentarán para muchos contribuyentes.
  • El crédito para los hijos calificados es completamente reembolsable, lo que significa que los contribuyentes pueden beneficiarse del crédito, aunque no tengan ingreso del trabajo o no adeuden ningún impuesto sobre los ingresos.
  • El crédito incluirá a los hijos que cumplan 17 años de edad en 2021.
  • Algunos contribuyentes quizás podrían recibir parte de su crédito en el año 2021, antes de presentar su declaración de impuestos del 2021.

El IRS está trabajando en estos momentos para implementar los cambios estipulados por la ARPA. Vea nuestro artículo Consejos del TAS: Información prematura sobre los pagos adelantados del crédito tributario por hijos conforme a la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (en inglés) para información.

Importante: Los contribuyentes no tienen que tomar ninguna acción aparte de presentar sus declaraciones de impuestos de 2020 lo antes posible (preferiblemente electrónicamente) si aun no lo han hecho, para asegurar que el IRS tenga la información necesaria a tiempo para determinar la elegibilidad potencial para el programa de pago adelantado. Los pagos adelantados del crédito tributario por hijos de 2021 se harán regularmente desde julio hasta diciembre a los contribuyentes elegibles. Los pagos adelantados se estimarán basado en la información uncluida en las declaraciones de impuestos de 2020 de los contribuyentes elegibles (o sus declaraciones de 2019, si las declaraciones de 2020 no están presentadas y aun no se han tramitado).

Los contribuyentes elegibles que no desean recibir los pagos adelantados del crédito tributario por hijos de 2021 tendrán la oportunidad de poder declinar el recibir pagos adelantados. Para las guías más recientes de parte del IRS, vea la nueva página Pagos adelantados del crédito tributario por hijos en 2021 en IRS.gov y continúe visitándola para más actualizaciones oficiales en los próximos meses.

Nota: No confunda estos pagos adelantados del crédito tributario por hijos con el crédito tributario adicional por hijos.

Empresas y entidades exentas de impuestos afectadas financieramente debido al coronavirus

¿Necesita alivio tributario sobre el empleo?

Intente utilizar ahora nuestra herramienta de Alivio tributario para empresas debido al coronavirus (COVID-19), en inglés. Todo lo que necesita hacer es responder algunas preguntas. Le tomará menos de 5 minutos.

Alerta: Esta herramienta y el texto de la página subsiguiente están actualizados al 31 de diciembre de 2020. Las actualizaciones con base en cualquier nueva legislación promulgada después del 15 de diciembre de 2020, no se reflejan aquí todavía, pero se realizarán lo antes posible.

Con base en sus respuestas, la herramienta:

  • Le comunicará si es probable que califique para alguna de las opciones de ayuda tributaria disponibles.
  • Le conectará a más información que le permitirá entender cómo aprovechar esas opciones.

O simplemente puede leer la información a continuación sobre las opciones de alivio tributario disponibles.

Por favor, ayude a las empresas afectadas por la pandemia de la COVID-19 a comprender las opciones de alivio tributario para permanecer en el negocio  compartiendo este folleto (PDF, en inglés), el enlace a esta página (en inglés) o el enlace directo (en inglés) a la herramienta, mediante su sitio web, boletín informativo, correo electrónico o en las redes sociales. Lea nuestro Consejo tributario del TAS: Herramienta de alivio tributario debido al coronavirus (COVID-19) para empresas y entidades exentas de impuestos (en inglés), para obtener más información acerca de esta herramienta, cómo funciona y más.

Crédito de retención de empleados

La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica debido al Coronavirus (CARES, por sus siglas en inglés), promulgada el 27 de marzo de 2020, fue diseñada para incentivar a los empleadores elegibles a mantener a los empleados en sus nóminas, a pesar de experimentar las dificultades financieras relacionadas con la pandemia del coronavirus, con un crédito tributario por la retención de empleados (Crédito de retención de empleados). Para el año tributario 2020, la ley CARES proporcionó un crédito reembolsable equivalente al 50% de hasta $10,000 en salarios pagados a los empleados por un empleador elegible, después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1º de enero de 2021. Para obtener más información, consulte los Créditos tributarios para empleadores, Crédito de retención de empleadosAlivio tributario debido al coronavirus para negocios y entidades exentas de impuestos y Preguntas frecuentes sobre el crédito de retención de empleados.

La ley de Apropiaciones Consolidadas de 2021, promulgada el 27 de diciembre de 2020, y la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA, por sus siglas en inglés), promulgada el 11 de marzo de 2021, incluyeron cambios para ampliar y modificar el crédito.

  • Ley CARES – año tributario 2020

Para los empleadores que califican, incluidos los prestatarios que recibieron un préstamo conforme al Paycheck Protection Program (Programa de protección de pago o PPP, por sus siglas en inglés), el crédito puede reclamarse contra el 50% de los salarios pagados calificados, hasta $10,000 por empleado anualmente por los salarios pagados entre el 13 de marzo y el 31 de diciembre de 2020.

  • Ley de Apropiaciones Consolidadas – año tributario 2021

Los empleadores que califican, incluidos los beneficiarios del PPP, pueden reclamar un crédito contra el 70% de los salarios calificados pagados. Asimismo, la cantidad de salarios que califica para el crédito es ahora de $10,000 por empleado por trimestre para los dos primeros trimestres de 2021.

  • Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA, por sus siglas en inglés) – año tributario 2021

El crédito permanece en el 70% de los salarios calificados hasta un límite por trimestre de $10,000, por lo que un máximo de $7,000 por empleado por trimestre para todo el 2021. Por lo tanto, un empleado podría reclamar $7,000 por trimestre o hasta $28,000 para 2021.

Conforme al ARPA, el crédito de retención de empleados (ERC, por sus siglas en inglés) está disponible para los empleadores elegibles por los salarios pagados durante el tercer y cuarto trimestre de 2021.

Para obtener una orientación más detallada, incluida la información relacionada con las definiciones de salarios calificados y empleadores elegibles, así como la información sobre la prueba de ingresos brutos aplicables, consulte:

Licencia pagada para trabajadores y créditos tributarios para pequeñas y medianas empresas

Conforme a la Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (FFCRA, por sus siglas en inglés), las empresas pueden reclamar dos nuevos créditos tributarios reembolsables sobre la nómina. El crédito por licencia por enfermedad pagada y el crédito por licencia familiar pagada, están disponibles para los empleadores elegibles que pagan salarios calificados por licencia por enfermedad y/o salarios calificados por licencia familiar desde el 1º de abril de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020 y que tienen menos de 500 empleados. Para obtener más información, consulte las preguntas frecuentes sobre los créditos tributarios relacionados con la COVID-19 para licencias pagadas proporcionadas por las pequeñas y medianas empresas (en inglés).

Prórroga de los créditos tributarios del 1º de enero de 2021 al 31 de marzo de 2021

A partir del 1º de enero de 2021, los empleadores ya no tienen que proporcionar los beneficios federales de licencia por enfermedad pagada de emergencia (EPSL, por sus siglas en inglés) o licencia familiar pagada de emergencia (EPFL, por sus siglas en inglés) a los empleados que pudieran ausentarse del trabajo debido a razones relacionadas con la pandemia.

Sin embargo, la Ley de Alivio debido a la COVID-19, parte de la Ley Ómnibus de Apropiaciones Consolidadas de 2021, estipula que si un empleador con cobertura proporciona voluntariamente la EPSL y la EPFL entre el 1º de enero de 2021 y el 31 de marzo de 2021, el empleador podría seguir teniendo derecho a un 100% del crédito tributario por la cantidad de esos pagos, hasta el 31 de marzo de 2021.

Dicho de otro modo, aunque un empleador con cobertura no tenga que proporcionar la EPSL o la EPFL después del 31 de diciembre de 2020, el empleador podría hacerlo voluntariamente durante el primer trimestre de 2021 y continuar calificando para los créditos tributarios disponibles por hacerlo.

Prórroga de los créditos tributarios 1º de abril de 2021 al 30 de septiembre de 2021

Los empleadores todavía no están obligados a proporcionar los beneficios federales de la EPSL o la EPFL a los empleados.

No obstante, la ARPA una vez se prorrogó desde el 1º de abril de 2021 hasta el 30 de septiembre de 2021 y modificó considerablemente los créditos de licencia pagada de la FFCRA.

Estos créditos pueden reclamarse trimestralmente contra la parte del empleador de los impuestos de Medicare (por ejemplo, los impuestos que se cobran conforme a la Sección 3111(b) del Código) adeudados por el empleador. Una vez más, un reembolso puede reclamarse si la cantidad del crédito excede los impuestos de Medicare del empleador adeudados en un trimestre calendario. También se le permite al empleador tomar un adelanto contra el crédito tributario al efectuar los depósitos de impuestos sobre la nómina.

Las personas que trabajan por cuenta propia y desean reclamar los créditos tributarios de licencia por enfermedad y por licencia familiar, consulten la información de la sección en la parte superior sobre Otros créditos y deducciones relacionados con la COVID-19 para personas individuales.

Para obtener más detalles, incluida la información sobre la licencia pagada a los empleados que reciben las vacunas de la COVID-19, consulte bajo la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA, por sus siglas en inglés), los empleadores tienen derecho a los créditos tributarios por proporcionar licencia pagada a los empleados que toman un tiempo libre relacionado con las vacunas de la COVID-19.


Nota Importante:
Un empleador no puede utilizar los mismos salarios para el crédito de retención de empleados y los créditos para la licencia por enfermedad y licencia familiar pagadas.

¿Cómo recibo mi crédito?

Puede obtener acceso inmediato a los créditos reduciendo los depósitos de impuestos federales sobre la nómina (en inglés) que, de lo contrario, debe realizar. Si sus depósitos de impuestos federales sobre la nómina no son suficientes para cubrir el crédito, puede solicitar al IRS un pago por adelantado enviando un Formulario 7200(SP), Anticipo de Pago de Créditos del Empleador debido al COVID-19, debidamente completado, al fax 855-248-0552. Lea las instrucciones cuidadosamente y tómese el tiempo para completar este formulario. El IRS ha preparado una lista de errores comunes a evitar al presentar el Formulario 7200(SP). Para obtener más información, llame al 833-551-3588.

Si reduce completamente sus depósitos de impuestos federales sobre la nómina requeridos que en caso contrario se adeudarían sobre los salarios pagados en el mismo trimestre calendario a los empleados antes de recibir los créditos y usted no ha pagado los salarios de licencia calificados que excedan esta cantidad, usted no debe presentar el Formulario 7200(SP). Si presenta el Formulario 7200(SP), tendrá que reconciliar este crédito anticipado y los depósitos con los salarios de licencia calificados en el Formulario 941 (en inglés) (u otra declaración de impuestos federales sobre la nómina aplicable, como el Formulario 944(SP), Declaración Federal Anual de Impuestos del Patrono o Empleador, o el Formulario CT-1, Employer’s Annual Railroad Retirement Tax Return) (Declaración anual de impuestos federales de jubilación ferroviaria del empleador), en inglés, y es posible que usted tenga un pago insuficiente de los impuestos federales sobre la nómina para el trimestre.

Tenga en cuenta que un Formulario 7200(SP) que solicita un anticipo inferior a $25 no se tramitará. Los empleadores pueden reclamar los créditos inferiores a $25 en el Formulario 941 (en inglés).

Algunos empleadores recibieron un Aviso de multa por incumplimiento en depositar después de reclamar los nuevos créditos tributarios

Aunque el IRS ha tomado medidas (en inglés) para implementar las reglas que eviten que la multa por incumplimiento en depositar incurra en que los empleadores reduzcan sus depósitos antes de reclamar los créditos de licencia de enfermedad y familiar o el crédito de retención de empleados, algunos empleadores todavía pueden haber recibido inadvertidamente un aviso de la multa.

No se requieren acciones adicionales en este momento. El IRS trabaja para identificar estas cuentas de los empleadores y corregirlas lo antes posible. Para prevenir recibir un aviso de multa en el futuro, consulte el Formulario 941 (en inglés) en IRS.gov para obtener orientación sobre cómo informar correctamente las obligaciones al reducir los depósitos.

Demora en la tramitación del Formulario 7200(SP)

Para aquellos que experimentan una demora en el trámite de su Formulario 7200(SP), recibirán una de las siguientes cartas del IRS:

Carta 6312 (en inglés), si el IRS rechazó el Formulario 7200(SP) o efectuó un cambio a la cantidad solicitada de pago por adelantado debido a un error de cálculo. La carta explicará la razón del rechazo o si la cantidad se ajustó, la nueva cantidad de pago se indicará en la carta.

Carta 6313 (en inglés), si el IRS necesita la verificación por escrito de que la dirección indicada en su Formulario 7200(SP) es la dirección postal actual de su empresa. El IRS no tramitará el Formulario 7200(SP) ni cambiará la última dirección conocida hasta que se proporcione la verificación.

Aplazamiento de los pagos de impuestos del empleador al Seguro Social

La Ley CARES permitió a los empleadores, incluidos los empleadores gubernamentales, diferir el depósito y el pago de la parte correspondiente al empleador del impuesto al Seguro Social para los depósitos y pagos que vencen el 27 de marzo de 2020 o después, y antes del 1º de enero de 2021, así como los depósitos y pagos que vencen después del 1º de enero de 2021, que se requieren para los salarios pagados durante el trimestre que finalizó el 31 de diciembre de 2020. El pago diferido de la mitad de la parte correspondiente al empleador del impuesto al Seguro Social vence el 31 de diciembre de 2021 y el resto vence el 31 de diciembre de 2022.

Para obtener más información, consulte las Preguntas frecuentes (FAQ, por sus siglas en inglés) sobre el aplazamiento de los depósitos y pagos de impuestos sobre la nómina hasta el 31 de diciembre de 2020 del IRS (en inglés).

Aplazamiento de ciertas retenciones y pagos de impuestos de Seguro Social para los empleados

El Presidente de los Estados Unidos emitió un Memorando Presidencial que instruye al Secretario del Tesoro a ejercer su autoridad de conformidad con la Sección 7508A del Código de Impuestos Internos para diferir la retención, el depósito y el pago de ciertas obligaciones de impuestos sobre la nómina. Como resultado, el Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos emitieron guías (PDF, en inglés) que permiten a los empleadores diferir la retención y el pago de la parte del impuesto de Seguro Social del empleado, si los salarios o compensaciones del empleado son inferiores a cierta cantidad. El Aviso 2020-65 (PDF, en inglés) proporcionó el alivio disponible para los empleadores para los salarios o compensaciones pagadas comenzando el 1º de septiembre de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020. Se aplica a los pagos de salarios o compensaciones tributables de un empleado que sean menos de $4,000 durante un período de pago quincenal, en el que cada período de pago se considera por separado.

Pago de la retención del impuesto de Seguro Social diferido

El reintegro de la parte del empleado del aplazamiento comenzó el 1º de enero de 2021 y continuará hasta el 31 de diciembre de 2021. Los pagos efectuados al 3 de enero de 2022 se considerarán oportunos porque el 31 de diciembre de 2021 es un feriado. El empleador debe enviar los reintegros al IRS a medida que los cobra. Si el empleador no paga la parte diferida de manera oportuna, las multas e intereses se aplicarán a cualquier saldo sin pagar. Los empleados deben verificar sus impuestos diferidos en las retenciones de su salario.

Para obtener información adicional, consulte:

 Cierres de empresas

Cerrar su empresa puede ser una tarea difícil y desafiante. El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) en colaboración con el IRS amplía su página de cierre de una empresa para ayudar a los propietarios de empresas a entender las razones específicas que se requieren, desde el punto de vista de tributación federal, para cada tipo de empresa.

Recursos adicionales

Para obtener más información, consulte en IRS.gov las páginas sobre el Alivio tributario por coronavirus para negocios y entidades exentas de impuestos o los Créditos tributarios para nuevos empleadores. También puede visitar el sitio web del Departamento de Trabajo, Preguntas y respuestas sobre la Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus.

 

 

Alivio de los planes de jubilación

La Ley de Asistencia, Alivio y Seguridad Económica debido al Coronavirus, Ley Pública 116-136 (Ley CARES), proporciona alivio a las personas elegibles que toman retiros o préstamos de sus planes calificados de ahorros para la jubilación provistos mediante el empleador y los arreglos individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés).

Para obtener más información visite:

 

Recursos adicionales

Alivio internacional contra el coronavirus

Pago de alivio por el impacto económico
La legislación de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica de Coronavirus (Ley CARES) incluye los pagos de alivio por el impacto económico distribuidos por el IRS. La información en la sección de Pago de alivio por el impacto económico, anteriormente, incluye información para situaciones internacionales.

Consulte también las Preguntas frecuentes del centro de información sobre pagos de alivio por el impacto económico del IRS para obtener información específica para las personas que viven en los territorios de EE. UU. y una excepción especial para los miembros de las Fuerzas Armadas de EE. UU.

Alivio de presentación y pago

15 de junio: El IRS recuerda a los contribuyentes que viven y trabajan en el extranjero de la fecha límite del 15 de junio | Servicio de Impuestos Internos. Los contribuyentes individuales no tienen que presentar ningún formulario o llamar al IRS para tener derecho a este alivio automático de la presentación y pago de los impuestos federales. Los contribuyentes estadounidenses que viven y trabajan en el extranjero tienen hasta el 15 de junio de 2021 para presentar sus declaraciones de impuestos federales sobre los ingresos y pagar sus impuestos federales sobre los ingresos. Si necesita información adicional sobre sus responsabilidades tributarias y/o los requisitos de presentación de declaraciones, consulte nuestra página sobre las responsabilidades tributarias de los ciudadanos y extranjeros residentes de los EE.UU., que viven en el extranjero (en inglés), o la página del IRS sobre los ciudadanos y extranjeros residentes de los EE. UU., en el extranjero.

Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras

17 de mayo: Fecha límite para presentar las declaraciones de impuestos federales de 2020 y pagar el impuesto. Los contribuyentes individuales no necesitan presentar ningún formulario o llamar al IRS para calificar para esta declaración de impuestos federales y alivio de pago automáticos. Los contribuyentes estadounidenses que viven y trabajan en el extranjero tienen hasta el 17 de mayo de 2021 para presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta y pagar su impuesto federal sobre la renta. Si necesita información adicional sobre sus responsabilidades fiscales o los requisitos de presentación de declaraciones, consulte nuestra página Responsabilidades Fiscales de Ciudadanos Estadounidenses y Extranjeros Residentes.


Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras

El IRS recuerda a los titulares de cuentas bancarias y financieras extranjeras que la fecha límite de FBAR sigue siendo el 15 de abril de 2021. El Servicio de Impuestos Internos recuerda a los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y cualquier entidad legal nacional que la fecha límite para presentar su Informe anual de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR) sigue siendo el 15 de abril de 2021.

La extensión de la fecha de vencimiento de presentación de impuestos federales sobre la renta y otras fechas límite de impuestos para las personas hasta el 17 de mayo de 2021 no afecta el requisito de FBAR. Sin embargo, los contribuyentes que no cumplan con la fecha límite del 15 de abril recibirán una extensión automática hasta el 15 de octubre de 2021 para presentar el FBAR. No es necesario que soliciten la extensión.

Para obtener más información, consulte la categoría “Informes” en la página General de preguntas frecuentes de FATCA.

Certificaciones de Pasaporte

El IRS anunció recientemente que reanudó su programa de Certificación de Pasaportes el 14 de marzo de 2021. El IRS está notificando nuevamente al Departamento de Estado de los contribuyentes certificados que adeudan una deuda tributaria en mora grave. El 25 de marzo de 2020, el IRS suspendió ciertas actividades de recolección, incluida la certificación de pasaportes bajo la Iniciativa People First en respuesta a la pandemia de Coronavirus (COVID-19). Consulte Consejos fiscales de TAS: el IRS reanuda su programa de certificación de pasaportes para obtener más información.

Estado operativo de TAS e IRS

ESTADO OPERACIONAL DEL TAS

El Servicio de Defensor del Contribuyente (TAS) sigue comprometido a ayudar a los contribuyentes y defender sus derechos de contribuyente. TAS continuará ofreciendo ayuda a contribuyentes calificados (en inglés). También puede visitar nuestros consejos de impuestos (en inglés) TAS y obtener el centro de ayuda para obtener ayuda (en inglés) con preguntas frecuentes sobre impuestos.

Consulte esta página con frecuencia para obtener actualizaciones.

Estado actual

Los empleados del Servicio de Defensor del Contribuyente (TAS) están trabajando de forma remota, refugiándose en casa y trabajando para servir a nuestros contribuyentes. Estamos experimentando demoras e interrupciones en los casos de trabajo debido a la limitación de los servicios del IRS. Estos servicios limitados también están causando un alto volumen de llamadas a nuestra organización, lo que resulta en retrasos en nuestros tiempos de respuesta. Por favor, sea paciente.

Para preguntas sobre Pagos de Impacto Económico, por favor diríjase al IRS sitio de alivio tributario por coronavirus, o vaya primero a la sección superior de esta página, Crédito de reembolso por recuperación y pagos por impacto económico.


ESTADO OPERACIONAL DEL IRS

Para proteger al público y a los empleados, y de conformidad con las órdenes de las autoridades sanitarias locales de todo el país, ciertos servicios del IRS están extremadamente limitados o suspendidos hasta nuevo aviso.

Para obtener las últimas actualizaciones sobre el estado de las operaciones del IRS y ver detalles sobre lo que el IRS está funcionando o no, visite Operaciones del IRS durante COVID-19: las funciones de misión crítica continúan. Recomendamos consultar esta página del IRS con frecuencia para obtener actualizaciones.

Alertas de casos de clientes de TAS

Temas generales relacionados con los impuestos

Presentación de impuestos

Visite la página declarar impuestos del IRS para obtener información y recursos sobre la presentación de impuestos. Las opciones de presentación gratuita (Free File) (en inglés) están disponibles para algunas personas. También puede visitar nuestra página Obtenga ayuda para presentar las declaraciones (en inglés).

Nota importante: para la mayoría de las declaraciones de impuestos individuales de 2020, la fecha límite de presentación y pago se extiende hasta el 17 de mayo de 2021. Para obtener información más detallada, consulte la sugerencia fiscal de TAS: fechas e información clave de la temporada de presentación de impuestos federal y el día de impuestos de IRS.gov para individuos extendido a mayo 17.

Reembolsos

Por favor, tenga en cuenta que debido a la COVID-19, el IRS experimenta retrasos en el trámite de algunas declaraciones de impuestos. Para obtener más información visite Operaciones del IRS durante COVID-19: continúan funciones críticas. Si tiene preguntas sobre el estado de su reembolso de impuestos después de haber presentado, visite la página del IRS ¿Dónde está mi reembolso? o el centro de información sobre reembolsos del TAS (en inglés), para obtener ayuda general e información sobre los reembolsos.

Saldo tributario adeudado/Retrasos en los Avisos del IRS

Si adeuda un saldo tributario federal y no puede pagar, revise nuestra página Obtenga ayuda para pagar los impuestos (en inglés) o la página del IRS Cómo pagar sus impuestos para obtener información sobre las opciones de pago disponibles.

Por favor, tenga en cuenta que el IRS continúa experimentando retrasos en el envío por correo de los avisos atrasados a los contribuyentes, esto incluye los avisos de pagos vencidos. Los avisos retrasados deben tener un anexo con la información a seguir si recibe uno. Consulte las operaciones del IRS durante COVID-19: continúan funciones críticas o envío de notificaciones del IRS retrasado debido a la pandemia en curso, para obtener más detalles.

Recursos del TAS

Visite los consejos tributarios del TAS (en inglés) y el Centro para obtener ayuda (en inglés) para obtener ayuda con las preguntas frecuentes sobre los impuestos. O nuestra página Cómo comunicarse con nosotros (en inglés), para ver con qué tipo de casos podemos ayudar y cómo solicitar la ayuda.